第一章  总（zǒng）  则

第一条 为规范市属国有企（qǐ）业资产评估管理工（gōng）作，维护国有资（zī）产合法（fǎ）权益，根据《中华人民共和国（guó）企业（yè）国有资产法》《中华人（rén）民共和国资产评估（gū）法》《国（guó）有资产（chǎn）评估管理办（bàn）法》《企业国（guó）有资（zī）产评估管理暂行办法》及相关法（fǎ）律、行政法规和规章，制定本办法（fǎ）。

第（dì）二条 本办法（fǎ）适用于深圳市（shì）人民政府（fǔ）国（guó）有资产监督管理（lǐ）委员会（huì）（以下简称市国资（zī）委）及其直接（jiē）履行出资人职（zhí）责的国（guó）有独资企业、国（guó）有独资公司和（hé）国有控股公司（以下统称（chēng）直管（guǎn）企业）及（jí）其所属各级全资、控股企业（直（zhí）管企（qǐ）业（yè）及其所属全资、控股企业以下统称企（qǐ）业）资产评估工作。

第三条 企业资（zī）产（chǎn）评（píng）估应当遵（zūn）守国家（jiā）法律、行政法规、规章和有关政策规定，遵循（xún）公平、公（gōng）开、公（gōng）正的原则，按（àn）照有关规定（dìng）进行，严格落实（shí）责（zé）任，防（fáng）止（zhǐ）国有资产流失。

第四条 资产（chǎn）评（píng）估项目实行核准制和（hé）备案（àn）制。

 

资产评（píng）估项目有下列情形（xíng）之一的（de），由市国资委负责（zé）办理核准手续：

（一）经深圳市人民政府批准经济行为涉及（jí）的资产评估项目；

（二（èr））市国资（zī）委作为委托单（dān）位的资产评估项（xiàng）目；

（三）市国资委（wěi）认为需（xū）要核准的其他重大资产评估项目（mù）。

核准项目以外的资（zī）产评估项（xiàng）目，由直管企业负（fù）责办理备案（àn）手续。

第五条 企业进（jìn）行与资产评估相（xiàng）应的经济行为时，应当（dāng）以经核准或备案（àn）的资产评估结果为作价参（cān）考依据。

 

第六（liù）条 市国（guó）资委是市（shì）属国有企业资产评估的监督管理机构，履行下列监管职责：

（一（yī））执行（háng）国家法律（lǜ）、行政法规（guī）、规（guī）章的规定，制（zhì）定（dìng）市属国（guó）有企（qǐ）业资（zī）产评估监督管理（lǐ）相关制度（dù）；

（二）依照规定（dìng）的权限，对资（zī）产评估项（xiàng）目（mù）进行核准；

（三）依（yī）照规定的资产评（píng）估（gū）项目核准权限，相（xiàng）应组织资产评估项目（mù）的专家评审；

（四）对（duì）企（qǐ）业资产评估工作进行指导、监督（dū）和检查；

（五）对企（qǐ）业（yè）资产评（píng）估信息进行收集（jí）、统计、分析和报告；

（六）本级政府和上级国有资产监管（guǎn）部门赋予的其他监管职责。

 

第七条 直管（guǎn）企业对资产评估管理履行下（xià）列职责：

（一）贯彻执行国家和深（shēn）圳市有（yǒu）关资产评估的规定，制定企业内（nèi）部资产（chǎn）评估管理制度（dù），指定专（zhuān）门部门和（hé）人员负责资产（chǎn）评估管（guǎn）理工作，并报市国资委备案；

（二）依照规定的权限（xiàn），对资产评估项（xiàng）目进行备（bèi）案；

（三（sān））依（yī）照规定（dìng）的（de）资产评估项目备案权限（xiàn），相应组（zǔ）织资产评估项（xiàng）目（mù）的专家评审；

（四（sì））对（duì）报市国资委核准的资产评估项目提出书面审（shěn）核意见；

（五）完善资产评估档案（àn）管理（lǐ），做好资产（chǎn）评估项（xiàng）目统计分析和上报工作；

（六）对所属企业开展的（de）资产评估工作进（jìn）行（háng）业务指导、监督和（hé）检（jiǎn）查，配合市国（guó）资委（wěi）的监督检查工作；

（七）市国资委（wěi）赋予的其（qí）他职责（zé）。

 

第二章  经济行为类型

 

第八条 企业有下列行为之一的（de），应当对相关资产进行（háng）评估（gū）并履行核（hé）准或（huò）备（bèi）案程序：

（一（yī））国有产权变（biàn）动行为，包括股权（quán）以及固定资产、投资性房产、无形资（zī）产、知识产（chǎn）权、债权、合（hé）同权益等资（zī）产通过转让方式进行处置，企（qǐ）业增资扩股（gǔ）引起市（shì）属国（guó）有控股股东持股比（bǐ）例（lì）减少（shǎo）或（huò）者控股权发生变化（huà）等；

（二）企业投资行为（wéi），包括收购股权或资产、以非货币（bì）资产对（duì）外投资（zī）、企业增资扩股引（yǐn）起市属国（guó）有控股股东持股比例增加等（děng）；

（三）法律、行政法规、规章规定的其他需要进行资（zī）产评（píng）估的事项。

 

第九条（tiáo） 企业涉及（jí）第八条所列行为且属（shǔ）于下列情形之一的，经经（jīng）济行（háng）为批（pī）准单位同（tóng）意，可以不开展相关国有资产评估：

 

（一（yī））经（jīng）济行为在市属全（quán）资国有单位之间进行（háng）的；

（二）经济行为在企业内部全资企业（含股权合并计算后为全资（zī）的企业）之间进行的（de）；

（三（sān））法律、行政法规（guī）、规（guī）章规定的其他可以免予相关国有（yǒu）资产评估的事项。

 

第三章  资产评估工作程序

 

第十条 企业在（zài）委托具（jù）有相应资质的（de）资产评估机（jī）构开（kāi）展资产评估工（gōng）作前，应当履行内部程（chéng）序（xù）并形（xíng）成关于开展资产评估工作的书面文件，书面（miàn）文件应当（dāng）包括评估目的（de）及评估对象等相关（guān）内容。

 

第（dì）十（shí）一条（tiáo） 企（qǐ）业开展（zhǎn）资产评估相关（guān）工作时（shí），应当同步将（jiāng）有关数据（jù）信息录入“深圳市属（shǔ）企业国有产权监管系统”（以下简称（chēng）产权监管系统（tǒng））。企业应当建（jiàn）立相应的工作机制，保证录入信息的及时性、完整性和准确性。

 

第十二条（tiáo） 资产（chǎn）评估的委托单（dān）位应当（dāng）按照下列要求确（què）定：

 

（一）涉（shè）及国有产权变动的，由产权单位（产权转让方或拟增资扩股企业）作为（wéi）委托单位；

（二）涉及投资的，由（yóu）投资单位作为委（wěi）托单位；

（三）涉及以增资扩股方式（shì）实施企业管理层和核（hé）心骨干持股的，由（yóu）该增资扩（kuò）股（gǔ）企业及持股比例最大的国有股东共同作为委托单（dān）位；

（四）有特殊情（qíng）况的，由经济行为批准单位（wèi）确定委托单（dān）位（wèi）。

 

第十（shí）三条（tiáo） 企业选聘资产评估（gū）机构应当坚持公开、公平（píng）、公正的原则，按规定择优选聘具有相应资质的（de）资产（chǎn）评估机构。经济行为如涉及股权的，企业须（xū）按规定选聘审计机构开（kāi）展专项（xiàng）审计工（gōng）作（zuò）。其中，由市国资委批（pī）准经济行为的资产（chǎn）评估项目，企业应当将中介机（jī）构选聘情况通过产权监管系统上报市国资（zī）委（wěi）。

 

第（dì）十四条 资产评估（gū）机构（gòu）选聘完成后，委托单位与资（zī）产评估机构签订合同，在合（hé）同中应当明（míng）确（què）约定（dìng）评估目（mù）的、评估对象、评估范（fàn）围和评估基准日等基本（běn）事项，并约定（dìng）资产评估（gū）机构及其（qí）签字的资产评估师对资产评估报告独立承（chéng）担法律责任及（jí）履行职责。

 

第十五条（tiáo） 委托单位、被评（píng）估（gū）企业应当配合资（zī）产评（píng）估机构履行下列工（gōng）作职责：

 

（一）积极（jí）协助资产（chǎn）评估机构，不得（dé）以任何（hé）形式干预（yù）其（qí）正常（cháng）执业（yè）行为；

（二）保证向资（zī）产评估机构提供的有关情况及（jí）财务会计（jì）等资料真实、完整、有效，保证所提供情（qíng）况及材料对有关（guān）重大（dà）事项揭示充（chōng）分（fèn），不得隐匿或虚报资产；

（三）保（bǎo）证委托进行评（píng）估的资产范围与经济行为所涉及（jí）的（de）资产范围一（yī）致，纳入评估范围的（de）资产权属明确，出具的资产（chǎn）权属证（zhèng）明文件合法有效。

 

第十六条 企（qǐ）业（yè）应当对机构出（chū）具的资产评估报告进行审（shěn）核，并履行内部集体决策程序对评估报告相关（guān）的下列事（shì）项进行确认：

（一）资产（chǎn）评（píng）估报告（gào）；

（二）评估目的与对应（yīng）的经济行为文（wén）件一致；

（三）评（píng）估（gū）基准日（rì）的选择（zé）适当；

（四）影响价值（zhí）的因素已充分考（kǎo）虑；

（五（wǔ））评估结果合理；

（六）依（yī）据（jù）的法律、行政法规、规章（zhāng）和（hé）政策适当（dāng）。

 

第四章  核准和备案

 

第十七条（tiáo） 资产评估项目有下列情形之一的，应当进行专家评审：

（一）经深（shēn）圳市人民政府或市国资委批准（zhǔn）经济行为涉及的资（zī）产评估（gū）项目；

（二）在评估过程（chéng）中存在较大（dà）争议的资产评估项（xiàng）目；

（三）涉及管理层和核（hé）心骨干（gàn）持股的资产评估（gū）项目（mù）；

（四）备案单位或市国资委派出的财务总监（jiān）认（rèn）为需要（yào）进行专家评（píng）审的其他（tā）资产评估项目。

专（zhuān）家评（píng）审（shěn）意见是资产评估项（xiàng）目（mù）核准或备案的重要（yào）依据。

 

第十八（bā）条 资产评估（gū）项目的（de）公（gōng）示按照项目公示相关制度执行。

 

第（dì）十九条（tiáo） 企业应（yīng）当自资产评估报告使用有效期届满3个月前（qián）向（xiàng）核准（zhǔn）或备案单位申请办理资产评估项目核准或备案手（shǒu）续。

 

第二十条 委托单位应当依（yī）照产权关系申请（qǐng）办理核准或备案手续。涉及（jí）多个国有股东的（de）资产评估项（xiàng）目，由持股比例最大（dà）的（de）国有股东申请办理核准或备（bèi）案手续；持股比（bǐ）例相等的，经协商一致可以由（yóu）其中一方依照其产权关系申请办理核（hé）准或备案手续。

 

第（dì）二十一条 核准（zhǔn）或备（bèi）案（àn）单位主（zhǔ）要（yào）从下列方面对资产评（píng）估项（xiàng）目予以审核（hé）：

（一）评估目的是（shì）否与对应（yīng）的（de）经济行为文件（jiàn）一致；

（二）资产评估机构选聘是否符合规定（dìng），资产评估机构是否具备（bèi）相应（yīng）评估资（zī）质；

（三）评估人员是否具备执（zhí）业资（zī）格（gé）；

（四）评估基准日的选择（zé）是（shì）否适当（dāng），评估结果的（de）使（shǐ）用有（yǒu）效期是否明示；

（五）评估对象及评估范（fàn）围与评估机构委托合同（tóng）约定的（de）评估对（duì）象及评估范（fàn）围（wéi）是（shì）否一致；

（六）评估所依（yī）据的法律、行政法规、规章和政策（cè）是（shì）否（fǒu）适当（dāng）；

（七）委托单位、被评估（gū）企业（yè）是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生（shēng）产（chǎn）经营管理资料的真实性、合法性（xìng）和完整性做出承诺；

（八）资产评估报告列示的评估程序是（shì）否符合（hé）相关评估准则的（de）规定；

（九）涉及专家评审的项目，专家评审是（shì）否通过；

（十）核准或备案（àn）单（dān）位认（rèn）为（wéi）需（xū）要审核的其（qí）他内容。

 

第二十二条 办理资产评估项目核准（zhǔn）或备案，应（yīng）当具备下列文件：

 

（一（yī））资产评估（gū）项（xiàng）目核准或备案申请文（wén）件（涉及委托（tuō）单位和备案单位不一致的项目）；

（二）《资产评估（gū）项目核准表》或《资产评估项目备案（àn）表》；

（三）与评估（gū）目的对应的经济（jì）行为文件及产权变（biàn）动方案（àn）、投资方（fāng）案等其他材料，经济行为文件须为（wéi）经（jīng）济行（háng）为批准单位出具的立项批复（fù）或正式批复、或企业出（chū）具的（de）书面决定等文件； 

（四）资产评估机构提交的资产评估报（bào）告，包括资产评估报告书、资产评估（gū）说明和资产（chǎn）评估明细表；

（五（wǔ））审计机构（gòu）提交的专项审计报告（涉及企业（yè）价值评（píng）估的（de）项目（mù））；

（六（liù））资（zī）产评估各方当事人的（de）承诺函；

（七）政府主管部（bù）门的土地、房产处置方（fāng）案批准文件及土（tǔ）地资产评估报告电（diàn）子备案号（涉及企业（yè）改制（zhì）土地、房产处置的项目）；

（八）企业法（fǎ）人注册登记资料；

（九）专家评审意见（涉及（jí）专（zhuān）家评审的项目）；

（十）市（shì）国资委派出（chū）的监事会（huì）主（zhǔ）席在中介机构选聘说明（míng）上签署意见的文件；

（十（shí）一）市（shì）国资委派（pài）出的（de）财（cái）务总（zǒng）监对资产评估（gū）项（xiàng）目出具的独立审（shěn）核意见；

（十二）资产评估（gū）项目公示的书（shū）面反馈意见等相关资料（liào）；

（十三（sān））《深（shēn）圳市属国有企业资（zī）产评估报告审核评价表》及（jí）《审（shěn）核意见表》；

（十四）核准或备案单位认为必（bì）要的其他资料。

 

第二十（shí）三条（tiáo） 核准或备（bèi）案单位收齐材料后，对符合要求（qiú）的资产评估项目，在10个工作日内完成（chéng）核准或（huò）备（bèi）案；不符（fú）合要求的，应当及时提出处理意（yì）见。

 

第二十四条（tiáo） 资产（chǎn）评（píng）估项（xiàng）目核准或备案后，在资产评估报告使用有（yǒu）效期内确实需要对评估结果进行调整的，企（qǐ）业应当自（zì）调整（zhěng）完毕之日起（qǐ）15个工（gōng）作日内向原核准或备案单位（wèi）重新办理核准或备案（àn）手续，核准或（huò）备案单位收回原核准或备案相关文件。

 

第五章  报告使（shǐ）用

 

第二（èr）十五（wǔ）条 企（qǐ）业应当根据资产（chǎn）评估目的规范使用资产评估报告（gào），充分保障国有出资人权益。

 

第二（èr）十六条 资产评估（gū）报（bào）告（gào）使用（yòng）有效期为自评估基准日起1年。资产评估（gū）报告应在有效期内使用，逾期应聘请资产评估机构（gòu）重新评估。

 

第（dì）二十七条 核准（zhǔn）或（huò）备（bèi）案单（dān）位出具的资产评估项目核准表和（hé）资（zī）产（chǎn）评估项目备案表是企业办理产权交易、股权设置等（děng）相关手续的必（bì）备（bèi）文件。

 

第二十（shí）八条（tiáo） 企业在使用资产评估报告（gào）时，要充分考虑资（zī）产评估报告中载（zǎi）明的假设和限定条件及特（tè）别事项说（shuō）明对评（píng）估（gū）结论的影响。资产评估报告中披露的评估假设条件和限定条件发生重大变化，导（dǎo）致原（yuán）评估结果（guǒ）不能作为（wéi）相应经济行为的（de）作（zuò）价参考依据时，企业应当聘（pìn）请资（zī）产评（píng）估机构重新评（píng）估或进（jìn）行相应调（diào）整。

 

第六章（zhāng）  监督检查与责任追（zhuī）究（jiū）

 

第（dì）二十九（jiǔ）条 市国资委（wěi）对市属国有企业资（zī）产评估工作（zuò）进行监（jiān）督检查（chá），重点检查企业内部国有资产评（píng）估管理制度的建立（lì）、执行情况和（hé）评估管理人员配备情况，定期或者不定期地对（duì）资产评估项（xiàng）目进行抽查。监督检查（chá）方式（shì）包（bāo）括（kuò）：

（一）每年定期对市属国企资产评估（gū）项目情况（kuàng）组织开（kāi）展专项监督检查；

（二）通过产（chǎn）权（quán）监管系统等方式，不（bú）定期（qī）对市属国企资产（chǎn）评估项目全过程进行动态监测（cè）。发（fā）现问题（tí）时，督促企业整改规范。

 

第三十条 企业违反本办法，经查实（shí）有（yǒu）下列情形之一的，由市（shì）国资委依（yī）据（jù）法律法规、《深圳市属国有企业违（wéi）规经（jīng）营投资（zī）责任追究实施办法（fǎ）（试（shì）行）》等有（yǒu）关规定给（gěi）予相应（yīng）处（chù）罚；造成国有资产损失（shī）的，除依规依纪（jì）依（yī）法追（zhuī）究（jiū）有关责任（rèn）人员的相应责（zé）任之外，市国资委将按规（guī）定追究（jiū）其经济（jì）赔偿（cháng）责任。

（一）应当进（jìn）行资（zī）产评估而（ér）未（wèi）进行资产评估的（de）；

（二）聘请不符合（hé）资质条件的资产评估机构（gòu）从事（shì）国（guó）有资产（chǎn）评（píng）估活（huó）动（dòng）的；

（三（sān））向资产（chǎn）评估机构提供虚假情况和资（zī）料，或（huò）者与资产评估机（jī）构（gòu）串通作弊并（bìng）导（dǎo）致（zhì）评估（gū）结果（guǒ）失实（shí）的；

（四）应当办理核准或备案手续而未办理的；

（五）违反相关（guān）法律、行（háng）政法规和规（guī）章的（de）其他行为。

发现已办理核准或备案手续的资产（chǎn）评（píng）估项目违反上述规定的，市国资委可以宣布该资产（chǎn）评估项（xiàng）目核准或备案手续无（wú）效。

 

第三十（shí）一条 企业相关人员违（wéi）反本办法（fǎ），一经查实（shí）的，依据法律法规、《深圳（zhèn）市属国有（yǒu）企业违规（guī）经营投资责任追究实施（shī）办法（试行（háng））》等（děng）有关规定（dìng），由（yóu）市国（guó）资（zī）委和企（qǐ）业按照干部（bù）管理权限追究（jiū）责（zé）任（rèn）。涉嫌违纪的，移送（sòng）纪检监察部门（mén）处（chù）理。涉嫌犯（fàn）罪的，移送监察机关或司法机关处理。

 

第三十二条 资产评估（gū）机构及其工（gōng）作人员（yuán）在资（zī）产评估过程中（zhōng），违反本办法，导致资产评估报告和评估结果（guǒ）严重（chóng）失实（shí）的，市国资委可以宣布该（gāi）资产评估项目已办理（lǐ）的（de）备案或核准手续无效（xiào）。中介机构在（zài）资产评（píng）估（gū）过程中存（cún）在违规执业行（háng）为的，相（xiàng）关企业应当及时报告市国资（zī）委，市（shì）国资委可以要求市（shì）属国（guó）有（yǒu）企业（yè）不得再委托其开展相关业务（wù）；情节（jiē）严重的（de），将有关（guān）情（qíng）况通报其行业主管部（bù）门，建议（yì）给予其相应处（chù）罚；造成国有资产损失的，应（yīng）当追究赔偿责任。

 

第七章  附  则

 

第三（sān）十三条 本办法（fǎ）所称国（guó）有单位，是指政（zhèng）府部门、机构（gòu）、事业单（dān）位、国有企业等国（guó）有资产（chǎn）产权持（chí）有单位。

 

第三（sān）十四条 有关上市公司的法律（lǜ）、法规、规（guī）章对其资产评估管理（lǐ）另有规定的，从（cóng）其规定（dìng）。

 

第三十五（wǔ）条 深圳（zhèn）市属国有文化集团的资产评估管理（lǐ）工（gōng）作参照本（běn）办法执行。

 

第三十六条 各区（新区）、深汕特（tè）别合作区（qū）可（kě）以参照（zhào）本办法（fǎ），制定区属（shǔ）国（guó）有企业（yè）资（zī）产评估管理的（de）具体办法（fǎ）。

 

第三（sān）十七条（tiáo） 本（běn）办法由市（shì）国资委负责（zé）解释（shì）。

 

第三十八条 本办法自（zì）发布之日起施行，原《深圳市（shì）属国有企业资产评估管理规（guī）定》（深国资局〔2009〕66号）同（tóng）时（shí）废止（zhǐ）。